Utilitzem cookies pròpies i/o de tercers per fer l'anàlisi de la navegació dels usuaris de la nostra web. Més informació.
Curs: "Compravenda i transmissió d'empreses"
05/02/2019 16:00Organitza:
AEDAF amb la col·laboració de la Secció de Dret Financer i Tributari.
Programa:
Dimarts 5 de febrer, de 16:00h a 19:00h
a) Comprensió general del procés de transmissió d'empreses:
- Cronograma d'un procés estàndar.
- Compravenda de participacions/accions Vs. Compravenda d'actius i passius: Determinació sobre quant interessa una estructura o una altra.
- Documents vertebrals d'un procés de compravenda (SPA/APA) i altres documents complementaris importants.
- Incidència especial de la due diligence prèvia a la compravenda.
- Identificació de les fases del procés on hi ha més incidència fiscal i tributària.
b) Els10 aspectes mercantils més rellevants en una compravenda d'empresa:
- Efectivitat de la transacció: Signatura i Tancament. Condicions suspensives vs. Condicions resolutòries.
- Període interí.
- Preu: locked-box (leackage) Vs. comptes de tancament (ajustos a preu).
- Obligacions de tancament de la transacció.
- Règim de responsabilitat de les parts.
- R&W vs. Indemnities. Incidència fiscal de contingències.
- Mecanismes de garantia de contingències.
- Procés de reclamació de contingències.
- Obligacions de non-compete.
- Llei aplicable i jurisdicció vs. arbitratge.
c) Exemple pràctic. Identificació de problemàtiques concretes durant el procés d'anàl·lisi i negociació; així com el seu impacte en els documents que formalitzen la transacció.
Ponent: Sr. Simeón García-Nieto Nubiola. Partner/Lawyer. Ernst & Young Abogdos, S.L.P.
Dimarts 12 de febrer, 16:00h a 19:00h
Processos d'adquisició d'empreses: ASPECTES FISCALS DE LA COMPRAVENDA DE NEGOCIS:
0) Introducció.
- Objecte de l'operació.
- Aspectes rellevants Venedor.
- Aspectes rellevants Comprador.
- Procés de M&A.
1) Compravenda d'actius i passius.
- Fiscalitat del vendedor.
- IS / IRNR / IRPF
- IIVTNU
- IVA: Concepte Unitat Econòmic Autònoma.
- Fiscalitat del comprador.
- IS: PPA / financiació.
- IVA - ITP&AJD.
2) Compravenda de accions.
- Fiscalitat del vendedor.
- IS: Art. 21 de la LIS.
- IRNR.
- IRPF:
- Fiscalitat del comprador.
- IS
- Qüestions a revisar.
- Deducibilitat de despeses financeres.
- Operacions LBO (Art. 16.5, 83 y DT 18 Lis).
- Exemples estructures LBO.
- Compensació BIN’s.
- 314 LMV.
3) Due Diligence fiscal: Qüestions a considerar / Exemple check-list.
4) Contracte SPA:
- Definicions fiscals.
- Qüestions tributàries relatives al Preu:
- Determinació.
- Variable – contingent / Aplaçat.
- Escrow.
- Pactes de Manifestacions i Garanties Fiscals: R&W vs. Indemnities.
- Incidència fiscal de contingències.
- Certificat artícle 175.2 LGT.
Ponent: Sr. Carlos Ramírez Sánchez. Associat sènior/Fiscal. Cuatrecasas
Dimarts 19 de febrer, de 16:00h a 19:00h
Contabilització de les operacions d'adquisició d'empreses.
- Introducció.
- Definicions prèvies:
- Concepte de “control”.
- Concepte de “negoci”.
- Combinacions de negoci: El mètode d'adquisició.
- Tractament comptable d'operacions societàries entre empreses del Grup:
- Regles generals.
- Regles particulars:
- Aportació no dinerària.
- Fusió/Escisió.
- Repartiment de dividends en espècie.
Ponent: Sra. Almudena Fernández Bombín. Deloitte.
Coordinadors:
- Sr. Jordi Baqués i Artó. Delegat de Catalunya de la Delegació Catalana.
- Sr. Ángel M. Ceniceros. Cap de Gabinet d'Estudis de la Delegación Catalana.
Matrícula:
Associats a l'AEDAF: 62,73€
Col·legiats a l'ICAT: 62,73€
Altres: 135,52€
Cal formalitzar la inscripció fent clic aquí.
Modalitat:
Videoconferència.
Lloc:
Seu de l'ICAT
C/Enric d'Ossó 1